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        紹興市審計局關于印發《紹興市審計局規范審計行政處罰裁量權實施意見(試行)》的通知

        發布日期:2016-01-30訪問次數: 信息來源:市審計局字號:[ ]


        紹市審〔2010〕131號

        市局各處室(中心):

        為嚴肅財經法紀,依法、公正地行使審計行政處罰權,確保依法審計和規范執法,保障被審計對象的合法權益,經研究,特制定《紹興市審計局規范審計行政處罰裁量權實施意見(試行)》,現印發給你們,請認真貫徹執行。

        二○一○年

         

        第一條  為使局機關依法、公開、公正地行使行政處罰裁量權,保護當事人的合法權益,促進依法行政,根據《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關法律、法規、規章的規定,結合審計工作實際,制定本實施意見。

        第二條  本辦法所稱行政處罰裁量權,是指根據《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》所賦予的審計機關依法行使行政處罰權限范圍內,依照立法目的和公正合理原則,結合當事人具體違法情形,作出是否給予行政處罰、給予何種行政處罰和給予何種幅度行政處罰的決定權和處置權。

        第三條  局機關本級審計行政處罰涉及有關行政處罰裁量裁定時,適用本辦法。

        第四條  適用行政處罰裁量權,應當遵循過罰相當原則。

        實施行政處罰,應根據當事人違法行為的事實、性質、情節以及危害程度和后果等因素綜合裁量后確定。

        第五條  適用行政處罰裁量權,應當遵循教育與處罰相結合原則。

        對情節輕微的違法行為以教育為主、處罰為輔。

        第六條  適用行政處罰裁量權,應當遵循依法、公正、正當、平等、先例原則。

        對于具體對象和具體情況,應本著依法、公正、合理的原則,作出正確的選擇和判斷。

        對于違法主體、性質、情節相同或相似的案件,適用的處罰幅度應相同或相近。即同等情況同等對待、保持標準的相對穩定性和連續性、裁量的具體手段和目的相協調和相適應。

        第七條  適用行政處罰裁量權,應當遵循公開透明原則,及時告知當事人行政處罰的事實、理由、依據等內容。

        第八條  適用行政處罰裁量權,應當遵循程序正當原則,嚴格遵守行政處罰的法定程序。

        第九條  實施裁量權時應根據本辦法第四條的規定,確定給予免予處罰、從輕處罰、從重處罰。

        (一)免予處罰,是指對當事人的違法行為不再給予行政處罰;

        (二)從輕處罰,是指在法律、法規和規章規定的處罰幅度內確定較輕的處罰,但不得低于最低限;

        (三)從重處罰,是指在法律、法規和規章規定的處罰幅度內確定較重的處罰,但不得高于最高限。

        第十條  對有下列情形之一的違法行為,審計機關應當依法免予處罰:

        (一)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的款額較小、情節輕微,自行糾正的;

        (二)法律、法規和規章規定可以免予處罰的其他行為。

        第十一條  對有下列情形之一的違法行為,審計機關應當依法從輕處罰:

        (一)能夠認真自查,并主動消除或者減輕違反財經法規行為危害后果的;

        (二)受他人脅迫有違反國家規定的財政收支、財務收支行為的;

        (三)法律、法規和規章規定可以從輕處罰的其他行為。

        第十二條  對有下列情形之一的違法行為,審計機關應當依法從重處罰:

        (一)單位負責人強制下屬單位或者下屬人員違反財經法規的;

        (二)挪用或者克扣救災、防災、撫恤、救濟、扶貧、教育、養老、下崗再就業、節能減排、環境保護等專項資金和物資的;

        (三)違反國家規定的財政收支、財務收支行為的數額較大、情節嚴重的;

        (四)阻撓、抗拒審計,拒不糾正錯誤的;

        (五)拒不提供或者故意虛假提供與審計事項有關的資料;

        (六)屢查屢犯的;

        (七)其他依法應當從重處罰的。

        第十三條  在適用裁量權作出免予、從輕或者從重行政處罰決定的,應當有充足的事實、理由、證據,并在審計報告征求意見書、審計業務會議記錄中予以說明,在審計證據中予以體現。

        第十四條  審計機關應在作出行政處罰決定之前,書面告知當事人裁量的理由和依據,并認真聽取當事人的意見。

        第十五條  局法規處應當對按照一般程序擬作出的行政處罰建議進行審理,并提出審理意見。

        對情節復雜或者重大違法行為給予較重行政處罰的,應當由局業務會議經過集體討論決定。

        第十六條  因行使裁量權不當,并造成嚴重后果,經局業務會議確認構成執法過錯的,依照相關規定追究有關人員的過錯責任。

        第十七條  除法律另有規定外,被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為在兩年內未被發現的,審計機關不再給予審計處罰;但應當對該違反國家規定的財政收支、財務收支行為依法予以審計處理。

        前款規定的期限,從違法行為終了之日起計算。

        第十八條  本實施意見附件2中的“以上”均包括本數,“以下”不包括本數。

        第十九條  本實施意見自施行。

        附件:1.紹興市審計局行政處罰裁量項目目錄

        2.紹興市審計局行政處罰裁量權細化標準

        附件1

        紹興市審計局行政處罰裁量項目目錄

        序號

        違法違規行為

        法律依據

        法定處罰標準

        1

        被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條

        對被審計單位可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        2

        被審計單位違反國家規定財務收支的,有違法所得的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

        對被審計單位處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        3

        被審計單位違反國家規定財務收支的,沒有違法所得的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

        對被審計單位處以5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        附件2

        紹興市審計局行政處罰裁量權細化標準

        序號

        違法違規行為

        法律依據

        法定處罰標準

        裁量情形

        裁量幅度

        1

        被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條

        對被審計單位可以處5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        被審計單位違反審計法的規定,拖延提供與審計事項有關的資料的,或者阻礙檢查的,或者提供的資料不真實、不完整的,審計機關責令改正,在通報批評、給予警告處罰之后,拒不改正的;

        對被審計單位處以2萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1萬元以下的罰款。

        被審計單位違反審計法的規定,拒絕提供與審計事項有關的資料的,或者拒絕檢查的,審計機關責令改正,在通報批評、給予警告處罰之后,拒不改正的。

        對被審計單位處以2萬元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

        2

        被審計單位違反國家規

        定財務收支的,有違法所得的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

        對被審計單位處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        違法所得占該事項金額5%以下;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

        對被審計單位處以違法所得1倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1000元以下的罰款。

        違法所得占該事項金額5%以上20%以下的;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

        對被審計單位處以違法所得1倍以上2倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1000元以上2000元以下的罰款。

        違法所得占該事項金額20%以上50%以下;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

        對被審計單位處以違法所得2倍以上3倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2000元以上5000元以下的罰款。

        2

        被審計單位違反國家規

        定財務收支的,有違法所得的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

        對被審計單位處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        違法所得占該事項金額50%以上100%以下的;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

        對被審計單位處以違法所得3倍以上4倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處5000元以上1萬元以下的罰款。

        違法所得占該事項金額100%以上的,或者第十二條所列的情形;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

        對被審計單位處以違法所得4倍以上5倍以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

        3

        被審計單位違反國家規定財務收支的,沒有違法所得的;

        《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條

        對被審計單位處以5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款。

        情節輕微;

        免于處罰;

        情節一般的;

        對被審計單位處以1萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2000元以下的罰款。

        情節較重的;

        對被審計單位處以1萬元以上3萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2000元以上5000元以下的罰款。

        情節嚴重的;

        對被審計單位處以3萬元以上4萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處5000元以上1萬元以下的罰款。

        情節特別嚴重的。

        對被審計單位處以4萬元以上5萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。





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