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        新和成“四必過五必審”內審機制 保障企業行穩致遠

        發布日期:2020-09-18訪問次數:信息來源:市審計局字號:[ ]


        浙江省新和成股份有限公司由借款10萬元的小小校辦工廠起家,歷經30余年市場競爭的洗禮和挑戰,如今成長為總資產270多億元、最高市值達573億元的大型企業,并躋身中國醫藥工業百強、中國上市公司百強。

        新和成重視科技創新固然是企業成長的重要因素,重視內部審計工作,創新內審運行機制則是保障企業行穩致遠的成功因子。公司常態化開展以風險導向為目標,全方位、立體式、多層次的內部審計工作,并逐步建立起了以風險為導向的“四必過五必審”內審工作機制。

        一、“四必過”

        1.內控制度建立與修訂,必須過審計部審核。內部控制制度是企業規范運行的保障,內部控制制度是否完善,是否符合內部控制基本規范的要求,直接影響企業經營風險。審計部堅持事前控制,修訂每個內控制度須經審計部審核,近三年,審計部參與審核發布的內控制度(包括建立和修訂)達142個。公司在浙江大學管理學院、浙江上市公司協會等組織的2018年浙江上市公司內部控制指數評選中被評為最佳內控獎(TOP10)。

        2.業務流程變更,必須過審計部審核?!皹I務標準化、標準制度化、制度流程化、流程信息化”一直是公司踐行的原則。目前主要業務流程均通過BPM平臺實現了流程審批的信息化。審計部與業務部門、流程信息部門一起協作,對每條新建或變更的業務流程均進行了仔細的調研與審核。近三年,共對270余條業務流程的建立與優化進行了審核。

        3.采購招標與重大合同談判,必須過審計部監督。公司在采購管理制度中就明確了內審的監督職責,要求審計部門對采購業務的招標進行全過程監督,重大合同談判必須有審計人員在場監督。審計部通過對標書審核、對標底評估、對監督開標過程是否嚴謹公正、監督商務談判是否盡責調查等方式參與日常監督,審計監督人員對結果顯失公允的行為有權否決。近三年,審計部參與監督的招標采購項目達677個,為公司節約或增收約7419萬元。

        4.重大投資項目可行性報告,必須過審計部審核。公司在項目管理辦法中明確規定,審計部門須參與項目評審小組,并對A級項目完成后進行項目經濟后評價。審計部門嚴格對項目的立項與后評價進行審計監督,通過民主評議,分析評價,嚴格過程控制,保障了公司通過新項目投資,不斷實現跨越發展。

        二、“五必審”

        1.干部任期必審。為有效地促進和評價公司的干部廉政與績效管理。對中層以上干部及重要崗位人員實行崗位離任必審、任期滿三年必審、重大責任問題必審的制度。通過領導干部責任審計全覆蓋,完善了干部管理監督機制,既保障了干部的健康成長,也保障了企業的健康發展。

        2.工程款結算必審。公司作為一家重資產的化工企業,每年的工程建設投入非常大,年度的投入額都有幾十億元。審計部作為工程結算審核的主要責任部門,對工程款支付的每個環節嚴格把關,工程款支付均經審計部門審核同意,明確各基地30萬元以上的工程項目必須報送審計部進行結算審計,按審計結果支付工程。為了適應企業跨地區發展的需要,審計部分別在山東、黑龍江等基地設立了辦事處,受理各項工程項目結算審計事項。

        3.財務報告披露必審。審計部不僅注重事后調查,更關注各項經濟活動的過程風險,做到有效預警及時防范。需披露的財務報告必須過審計人員數據稽核,確保信息披露合規,對社會廣大中小股東負責。近三年,經審計部審核累計出具報告23份,公司已連續11年被深交所評為信息披露工作考核A類企業。

        4.高風險環節必審。審計部依據風險導向,定期分析重點業務風險隱患、排查風控漏洞,隨機抽樣稽查,長期保持對關鍵業務環節的高壓監督態勢。定期與不定期開展工程、采購、財務、資金、研發、銷售等關乎企業持續健康發展的重要業務的持續審計監督。審計部門聚焦風險隱患,直面一線業務人員操作規范,增強了各業務環節相關工作人員的風險意識。

        5.下屬子公司三年內必審。為了加強對子公司的控制和管理,每三年對其財務狀況、經營管理、資產保值增值、人事管理、資金收支、法人治理等事項進行全面的審計。2017-2019年度審計部共對16家下屬單位開展了經營管理全面審計。

        (新昌縣審計局  李明亮)





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